Як працює податок на нерухомість у Грузії
Податок на нерухомість у Грузії функціонує як податок на загальний добробут домогосподарства, а не лише на вартість майна. Система враховує загальний річний дохід вашого домогосподарства, включаючи вас, вашого чоловіка/дружину та будь-яких неповнолітніх дітей чи утриманців. Ця оцінка охоплює дохід, отриманий у будь-якій точці світу. Ринкова вартість нерухомості потім множиться на ставку, що відповідає категорії доходу вашого домогосподарства.
Ця система відрізняється від структур податку на нерухомість, поширених у багатьох західних країнах. Це означає, що особи та сім'ї з нижчим світовим доходом можуть сплачувати менший податок, навіть якщо володіють дорогою нерухомістю в Грузії. Для осіб з високими доходами ставка податку сягає максимум 1% від вартості майна.
Пороги доходу та податкові ставки
Поріг доходу в 40 000 GEL є центральним у системі. Якщо загальний дохід вашого домогосподарства за попередній календарний рік нижчий за цю суму (близько $14 500 USD станом на середину 2024 року), ваше податкове зобов'язання дорівнює нулю. Ви все одно повинні подати декларацію, вказавши свій дохід, але платіж не стягуватиметься.
Для домогосподарств із загальним річним доходом від 40 000 GEL до 100 000 GEL ставка податку на нерухомість встановлюється місцевим муніципалітетом у межах від 0,05% до 0,2% від ринкової вартості майна. Наприклад, для нерухомості вартістю 500 000 GEL річний податок становитиме від 250 GEL до 1 000 GEL.
Якщо дохід вашого домогосподарства перевищує 100 000 GEL на рік, ставка податку зростає до 0,8% - 1% від ринкової вартості майна. Для тієї ж нерухомості вартістю 500 000 GEL річний податок становитиме від 4 000 GEL до 5 000 GEL. Точний відсоток у межах цих офіційних діапазонів визначається місцевою владою за місцем розташування вашої нерухомості.
Розрахунок оподатковуваної вартості вашої нерухомості
«Ринкова вартість», що використовується для розрахунку податку, не є автоматично вашою ціною покупки. Служба доходів використовує нормативні ціни, визначені муніципалітетами для різних районів та типів нерухомості. Ця вартість іноді може бути нижчою або вищою, ніж та, яку ви фактично заплатили.
Якщо ви не згодні з офіційною оцінкою, ви маєте право замовити незалежну оцінку в акредитованого оцінювача. Це той самий процес, який вимагається для отримання посвідки на проживання через інвестицію в нерухомість на суму понад $100 000. Сертифікований звіт про оцінку можна подати разом із податковою декларацією як основу для розрахунку податку.
Процес декларування та сплати
Кожен власник нерухомості повинен подавати щорічну декларацію з податку на майно до Служби доходів Грузії. Кінцевий термін подання — 1 листопада кожного року. Ця декларація охоплює ваш дохід за попередній календарний рік і встановлює ваше податкове зобов'язання на поточний рік.
Сплата податку має бути здійснена до 15 листопада. Власники нерухомості несуть відповідальність за цей платіж; рахунки поштою не надсилаються. Подання можливе онлайн через портал Служби доходів (rs.ge). Однак, оскільки система переважно грузинською мовою, багато іноземних власників наймають місцевого бухгалтера. Це допомагає забезпечити точність подання та уникнути штрафів за несвоєчасне або неправильне декларування.
Відмінність податку на нерухомість від інших податків
Цей щорічний податок на нерухомість повністю відокремлений від податків на дохід від оренди або приріст капіталу. Якщо ви здаєте свою квартиру в оренду, цей дохід оподатковується окремо. Зареєструвавшись у Службі доходів як орендодавець, ви можете сплачувати фіксований 5% податок на дохід від оренди без будь-яких відрахувань.
Правила оподаткування приросту капіталу від продажу нерухомості в Грузії є специфічними. Якщо ви продаєте житлову нерухомість більш ніж через два роки після покупки, будь-який прибуток не оподатковується. Якщо продаж відбувається протягом двох років, приріст капіталу (різниця між ціною продажу та документально підтвердженою ціною покупки) оподатковується за ставкою 5%.
Часті запитання
Чи враховується моя зарплата з моєї рідної країни для визначення порогу доходу?
Так. Розрахунок доходу проводиться для всього вашого домогосподарства по всьому світу. Це включає зарплати, доходи від бізнесу, інвестицій та пенсії з будь-якої країни.
Що станеться, якщо я не подам податкову декларацію?
Служба доходів може самостійно оцінити ваше податкове зобов'язання та застосувати штрафи за несвоєчасне подання та сплату. Подання декларації щорічно є юридичним обов'язком власника нерухомості, навіть якщо сума податку до сплати дорівнює нулю.
Як іноземцю подати декларацію?
Більшість нерезидентів наймають місцевого бухгалтера. Він може допомогти вам розібратися з порталом Служби доходів, точно задекларувати ваш світовий дохід та забезпечити дотримання всіх законних термінів.
Чи відрізняється податок на нерухомість, якщо я отримаю посвідку на проживання?
Ні, правила розрахунку щорічного податку на нерухомість однакові як для нерезидентів, так і для власників посвідки на проживання. Ваш статус податкового резидента може впливати на інші податки, але не на цей.
Ця стаття призначена лише для інформаційних цілей і не є юридичною чи податковою консультацією. Зверніться до кваліфікованого фахівця для вирішення вашої конкретної ситуації.
